1月15日，人力资源社会保障部、财政部对外发布《关于进一步做好企业年金工作的意见》（下称意见），提出扩大企业年金制度覆盖范围、简化建立程序等举措。

这份意见是自2018年《企业年金办法》正式实施以来，企业年金制度的一次关键性改革，目标就是要增强企业年金制度的包容性、灵活性和便捷性，持续推动扩大覆盖范围，让更多职工享有企业年金。

中国社科院世界社保研究中心秘书长房连泉表示，意见有两条重要内容聚焦拓宽覆盖范围和简化建立程序的问题，释放出清晰信号：在坚持依法合规与职工权益保障前提下，通过“扩面+简化”的政策驱动，让第二支柱更可及、更易建、更易管。

聚焦打通单位

建立年金的痛点

企业年金是用人单位及其职工在依法参加企业职工基本养老保险的基础上，自主建立的补充养老保险制度，是我国多层次多支柱养老保险体系的重要组成部分。

我国企业年金制度自2004年建立以来，覆盖范围不断扩大，基金实力持续增强。人社部的数据显示，截至2025年三季度，全国建立企业年金的用人单位有17.5万户，参加职工3332.05万人，积累基金4.09万亿元，初步显现补充养老功能。

基于现实中存在的用人单位和职工参与度不高、受益面偏窄等问题，意见制定了一揽子的政策措施持续推动扩大覆盖范围，让更多职工享有企业年金。

一位年金的研究者对记者表示，意见解决了企业不知道自己能不能建、怎么建等方面的多个痛点。

在“能不能建”方面，意见明确，各类企业、社会团体、基金会、民办非企业单位以及其他用人单位及其职工，只要参加企业职工基本养老保险就可以按照规定建立企业年金，建立主体更加多元。

房连泉表示，意见打破了“只有企业才能建”的认知边界，这一表述具有现实针对性，随着社会组织、民办机构和各类新型用工主体发展壮大，将各类用人单位主体纳入制度覆盖视野，拓展了第二支柱年金制度的目标范围，从源头上可以扩大潜在参保群体，有利于全国统一劳动力市场的健全完善。

在“怎么建”方面，意见适应经济组织多样化和就业灵活化的发展趋势，针对职工代表大会制度不健全、员工分散异地、组织成本高等问题，在“简化建立程序”方面给出了更具包容性的制度安排，民主协商方式更加灵活。

意见明确，用人单位已建立职工代表大会制度的，企业年金方案提交职工代表大会讨论通过；未建立职工代表大会制度的，企业年金方案可以经全体职工讨论、公示等其他民主程序通过。

这一调整解决了大量中小微企业、社会组织“没有职代会就无法启动年金”的现实难题。

房连泉认为，政策并未降低对职工参与权、知情权的要求，而是将实现路径从单一的职代会程序，拓展为更符合中小单位治理现实的多种方式。对于员工规模不大、组织形态灵活的单位，“全体职工讨论”或“公示”的方式在操作上更加简便易行，降低了年金建立的启动门槛。

同时，意见明确用人单位可以建立企业年金单一计划，也可以选择参加企业年金集合计划。积极推进企业年金集合计划管理模式创新，丰富集合计划供给类型。推动探索依托集合计划推行简易程序，为中小微企业建立企业年金提供便利。

打消用人单位建立年金的成本顾虑

与基本养老保险制度不同，企业年金不具有强制性，国家也不会强制任何一个用人单位建立企业年金。很多中小企业在建立年金制度上存在成本方面的顾虑，一方面是担心增加当期的成本压力，另一方面还担心建立之后万一以后企业效益不佳无法履行缴费责任。

针对这些顾虑，意见规定用人单位可灵活选择缴费比例。经济负担能力较强的用人单位和职工可以按照较高比例或额度缴纳企业年金，如单位缴费8%、个人缴费4%；经济负担能力有限的，可以较低比例起步，有条件后再逐步提高。用人单位持续缴费不足时，可以降低缴费标准或者中止缴费。因中止缴费需要补缴的，可以按相关规定补缴。

“意见赋予用人单位更大的自主权和灵活性，有助于打消用人单位对建立企业年金的后顾之忧。用人单位可根据经营发展实际，建立符合自身情况和特点的企业年金。”北京大学中国保险与社会保障研究中心主任郑伟说。

税收优惠政策也是一大利好。据悉，用人单位和职工建立（参加）企业年金，可按规定享受企业所得税税前扣除和个人所得税递延纳税政策。

中国人民大学教授鲁全认为，职工个人参加企业年金，可以平滑当期和未来收入，多一份养老保障。用人单位建立企业年金，可视为长周期的员工福利项目，体现投资于人，有助于吸引和留住人才，形成长期的和谐劳动关系并促进生产率的持续提高。

不少百姓关心，变动工作单位时，企业年金个人账户如何转移？

据了解，新就业单位已建立企业年金或职业年金的，原企业年金个人账户权益应当随同转入新就业单位企业年金或职业年金。新就业单位没有建立的，或者职工升学、参军、失业期间，原企业年金个人账户可暂由原管理机构继续管理，也可由法人受托机构发起的集合计划设置的保留账户暂时管理；原受托人是企业年金理事会的，由企业与职工协商选择法人受托机构管理。

“意见提出加快建设全国企业年金信息平台和数据库，明确为职工信息查询、转移接续、待遇申请等提供便捷服务。这有助于保护劳动者在跨区域、跨行业、跨企业流动过程中，企业年金权益不会受损失。”鲁全说。

意见还提出，加大企业年金基金监管力度，引导企业年金基金管理机构强化合规意识，完善长周期考核机制，防范化解风险，促进企业年金基金安全规范投资运营，实现增值保值。

中国社科院世界社保研究中心主任郑秉文认为，从20年来投资收益率表现看，在目前国内金融市场条件下，建立企业年金无疑是职工实现资产保值增值的最好方式之一。

（新华 一财）